CPA税法科目题型、分值及命题规律

本篇给大家详细说明注册会计师考试税法科目的题型、题量、分值和CPA税法考试的命题规律。

CPA税法考试题型、题量和分值

提示：

• 计算问答题中有一道题允许考生使用英语作答，答案全部使用英文且回答全部正确的情况下额外多加5分；
• 税法科目考试人数较多，每年举行两场考试，两场考试的时间均为13:00-15:00，有午休习惯的考生需要提前调整作息。

注会税法考试题型稳定，客观题侧重概念，主观题侧重计算问答。单项选择题偏重基础，相对简单；计算问答题规律性较强，综合性较弱，部分往往有税务代理的思路（即回答我该如何进行操作）；综合题税种固定，综合性强，表现出某些审计的思路（即改错）。

注会税法考试时长2小时，考生要注意答题速度。各题型时间分配建议如下：

• 单选题：30秒/题；
• 多选题：1分钟/题；
• 计算问答题：10分钟/题；
• 综合题：25分钟/题。

注会税法命题规律分析

全面考查，重点突出，关注基础

CPA税法教材一共有14章，考题涵盖了教材的全部章节。对于重点税种、核心考点，考题分值占比是比较突出的：增值税法、消费税法、企业所得税法和个人所得税法四章内容必出4道主观题，卷面分值60分以上，国际税收+税收征收管理法+土地增值税卷面分值合计15-20分，考生在复习备考过程中要抓住重点。小税种仅是用来锦上添花的，是不能用来雪中送炭的，你无法通过小税种来及格——但可以通过小税种让你的成绩更好看。

2021年税法考试尽管客观题量有所增加，但计算量明显下降，剩下的客观题表现出对基础性知识点本身的考查。这就要求考生一定要重视基础，夯实基础。对于各章节琐碎的知识点——由于政策多而复杂，知识点琐碎是必然的，否则大家也不会把税法称为“ 碎法”——要求考生严格按照教材的阐述，能够吃透细微之处，毕竟教材是按税种顺序编写的，而命题常态是考查税种之间各知识点的异同。那些具有连续性的知识点对于考前临时突击备考的考生有一定难度。

难度适中，关注热点，综合考查

CPA税法考试最近三年整体难度适中，但CPA命题角度越来越灵活，主观题当中出现税种交叉，甚至学科结合的情况也变得比较普遍。

考生在各学科的专业备考之外，还要留意社会的热点：例如在最近几年里，对外的“一带一路”战略，使得涉外国际税收越发重要；2019年起实施新的个人所得税法，综合所得和分类所得并存，成为社会大众关注的焦点，也是税法考试的热点……

CPA税法命题风格由“学院派”逐渐向“实务派”转型，考生除了掌握专业知识本身，还需要关注专业知识的运用和涉税实务的操作。这对于没有相关工作经验的零基础考生有一定难度。

注会税法考试各题型最低得分目标建议

• 26道单选题至少答对20题，得20分；
• 16道多选题至少答对8题，得12分；
• 20分计算问答题至少答对70%，得14分；
• 30分综合题至少答对一半，得15分。

以上项目合计61分。